Нарешті вийшов свіжий звіт Єврокомісії по VAT Gap, з оцінкою за 2021 рік. Захоплююче чтиво, якщо ви любите податки і циферки.
Економісти ЄК щороку розраховують, скільки ПДВ мали зібрати держави в теорії, за умови тотального дотримання законодавства всім бізнесом, і порівнюють з фактичними надходженнями.
Так от, у 2021-му році compliance gap, тобто втрати від недотримання податкового законодавства склали всього 5,3%, 61 млрд євро! Історичний мінімум!
10 років тому був пік несплати ПДВ у ЄС, майже 15%. Цей прогрес в голові не вкладається. Втрати ПДВ зменшилися практично по всьому ЄС, але дві країни, Німеччина та Італія, зробили 50% результату. Франція, Іспанія, Нідерланди та Польща - ще 30% зменшення загальних втрат ПДВ по ЄС.
За останні 10 років найбільший прогрес у зборі ПДВ мають Польща, Латвія, Словаччина та Угорщина (10 років тому там усе було значно гірше, ніж у "старих" членів ЄС, а зараз вони серед кращих).
Найменші втрати ПДВ у 2021 році були у Нідерландах. Там платники податків взагалі заплатили на 0,2% більше, ніж сума, яку теоретично розрахували економісти). Також у межах 1,5% втрати ПДВ у Іспанії, Фінляндії та Естонії. Найгірші справи - у Румунії (37%), Греції (18%) та Литви (14,5%).
В абсолютному вимірі найбільші втрати у Італії - 14,6 млрд євро, це четверть усіх втрат Євросоюзу. Але там якраз ситуація стрімко покращується.
Які основні причини покращення сплати ПДВ?
- Парадоксально - ковідні та постковідні заходи підтримки для ресторанно-готельного бізнесу. Це галузі з історично найгіршим ПДВ комплаєнсом у ЄС. НІмеччина, наприклад тимчасово перевела їх на знижену ставку ПДВ - 5% замість 19%.
- Запровадження е-інвойсингу в Італії (з погодженням всіх інвойсів податковим органом) та систем контролю транзакцій в ряді країн ЄС, та посилення боротьби з шахрайством.
Окремо зауважу, що саме зниження ставок для HoReCa не гарантує результати, бо Румунія, наприклад, теж знижувала ставки, але там з ПДВ все дуже погано.
Ще цікаво, що policy gap, тобто втрати ПДВ через законодавче звуження бази оподаткування, становив 44,9% і майже не змінився, незважаючи на ковідні пільги. З цих 44,9% лише 10,4 процентних пунктів припадали на знижені ставки ПДВ, а 34,5% - на звільнення від сплати ПДВ.
Автор: Юрій Гайдай, старший економіст Центру економічної стратегії
