Експерт у сфері податкового права та комплаєнсу про те, кого і як торкнеться нова податкова політика, що посилює контроль за доходами компаній.

З 1 січня набув чинності масштабний пакет податкових змін. Тепер підприємці, які володіють компаніями за кордоном, повинні докладніше звітувати про свою діяльність. Крім того, запроваджено нові вимоги до операцій з іноземними компаніями - держава хоче, щоб кожна така угода мала прозоре обґрунтування та була підтверджена документами. Одночасно розширилися правила щодо ПДВ для зарубіжних онлайн-сервісів, які працюють із українськими користувачами.

Крім того, держава запустила податкову амністію - можливість добровільно задекларувати закордонні активи та заплатити по ним знижений єдиний податок 7-9%, що значно менше за стандартні ставки. Це шанс для бізнесу "обнулити ризики" та вийти на прозорі правила роботи.

Найбільш чутливими до змін опиняться саме малий та середній бізнес - насамперед ті компанії, які працюють із закордонними контрагентами, ведуть діяльність в електронній комерції або використовують іноземні корпоративні структури, вважає Наталія Струтовська, український адвокат, експерт із податкового права з більш ніж десятирічним досвідом керівництва юридичними департаментами фінансових компаній. Нові правила роблять систему більш вимогливою до якості обліку, прозорості процесів та своєчасної підготовки документів. Тобто підприємцям доведеться екстренно реагувати, а заздалегідь перебудовувати внутрішні механізми, щоб відповідати оновленому законодавству.

Про те, що чекає на українських підприємців, як зміняться вимоги держави до звітності та структури бізнесу і кому варто підготуватися насамперед - поговорили з Наталією Струтовською.

- Наталю, кого в першу чергу торкнуться податкових змін?

- Насамперед - підприємців, які працюють через іноземні компанії або мають прибутки з-за кордону. Саме для них посилилися вимоги до звітності, документального підтвердження операцій та розкриття структури бізнесу. Також зміни відчують ІТ-компанії та е-соmmerce, оскільки нові правила регулюють роботу з іноземними сервісами та потребують більшої прозорості в обліку. Поступово нововведення торкнуться і малого бізнесу, який виходить на закордонні ринки: чим більше міжнародних операцій, тим уважніше доведеться ставитись до документів та податкового обліку.

- А з чим саме на вашу думку доведеться зіткнутися з українським бізнесом у 2022 році у зв'язку з нововведеннями?

- Підприємцям настав час переходити від декларативного підходу до податків до процесного. Нові правила зачіпають не лише податкові ставки, а й саму філософію обліку: контроль за іноземними компаніями, тест ділової мети, документальне підтвердження операцій із нерезидентами. Це потребує суворішої внутрішньої дисципліни. Якщо раніше компанії могли "наздоганяти" звітність в останній момент, то тепер важлива безперервність - щоб документи та розрахунки були упорядковані заздалегідь. Особливо відчують навантаження компанії, які працюють в електронній комерції, ІТ чи використовують зарубіжні структури. Йдеться про те, що нові вимоги роблять роботу більш формальною та структурованою. І саме до цього варто готуватись.

- Ви понад 10 років керували юридичними департаментами фінансових компаній. На вашу думку, що компаніям потрібно перебудувати насамперед в управлінні та документообігу?

- Спираючись на особистий досвід, можу сказати, що ефективність - у системності. Компанії мають синхронізувати бухгалтерський та податковий облік, тому що більшість помилок виникає через розрив між цими двома напрямками. Друге - внутрішні регламенти. Наприклад, якщо компанія працює з іноземними контрагентами, у неї повинні бути прописані процедури перевірки ділової мети угоди та документи, що підтверджують, а не зібрані в останній день файли.

Та і третє - податковий комплаєнс. Я багато років займалася побудовою таких систем з нуля: від картування процесів до впровадження внутрішнього контролю. Коли в компанії є "цифрове досьє" - прозора база документів, коригування, політик, - будь-яка перевірка перетворюється на рутинну формальність.

- Як член Асоціації адвокатів України, ви регулярно відстежуєте зміни у законодавстві та професійній практиці. Які зміни у роботі юристів та податкових консультантів ви вважаєте найважливішими в умовах переходу бізнесу на нові податкові правила?

- За останні роки роль юристів та податкових спеціалістів суттєво змінилася: від "точкового реагування" ми перейшли до системного супроводу бізнесу. Сьогодні компанії очікують не лише грамотного аналізу законів, а і вміння вбудувати вимоги регуляторів у щоденні процеси - від обліку та документообігу до оцінки ризиків. У цьому сенсі асоціація дозволяє обмінюватися напрацюваннями та приймати рішення, які залишаються актуальними в умовах реформ.

Я завжди тримаю руку на пульсі і бачу, як формуються найкращі практики. Наразі особливо важливими є прозора фіксація рішень, правильне документування операцій та регулярні внутрішні перевірки.

- Ви входите до Асоціації адвокатів України з 2011 року та регулярно відстежуєте зміни у законодавстві та професійних практиках. Які проблеми у оподаткуванні малого та середнього бізнесу зустрічаються найчастіше і як компаніям краще підготуватися, щоб захистити себе від ризиків?

- Український бізнес стикається з тим, що, навіть виконавши формально вимоги, він може "втратити" угоду на етапі перевірки через недостатній рівень деталізації документів.

Ми всередині профільних груп регулярно розбираємо такі кейси, і найкращий підхід, який точно працює, - це проактивна підготовка. Не збирати пакет за два дні до перевірки, а будувати збір документів як безперервну практику. Це знижує ризики та позбавляє бізнес від конфліктів із податковими органами.

- Ви приймали ключові рішення щодо розробки та впровадження податкових стратегій, побудови систем комплаєнсу та внутрішнього контролю. Як ця комбінація допомагає компаніям безпечно працювати за умов постійних змін?

- Цей досвід дає об'ємне розуміння системи: я бачу ситуацію одночасно очима регулятора, адвоката та внутрішнього контролера. Коли компанія стикається з неоднозначною нормою, я можу оцінити, як її прочитають податкова, суд та комплаєнс-служба. Це дозволяє вибрати стратегію, яка мінімізує ризики одразу на кількох рівнях. Багато моїх клієнтів зверталися саме за таким комплексним поглядом. В умовах реформ ця ключова перевага - бізнесу важливо не лише "знати статтю", але і розуміти, як вона працюватиме на практиці, якщо справа дійде до перевірки чи суперечки.

- Ваш досвід впровадження нових процесів дозволяє мінімізувати податкові та правові ризики. Що б ви порадили бізнесменам, котрі переживають через нововведення зараз?

- Я завжди говорю клієнтам: реформ не потрібно боятися - до них треба готуватися. Новий податковий ландшафт виглядає складним лише на етапі переходу. Як тільки компанія налагоджує внутрішні процеси, синхронізує облік та робить документацію прозорою, більшість ризиків просто зникають.

Головний принцип – не відкладати. Створити структуру зараз набагато простіше, ніж виправляти помилки згодом. І другий момент - не соромитися звертатися за консультацією. Юристи та податкові фахівці сьогодні відіграють роль не "пожежної бригади", а стратегічних партнерів. Коли бізнес має таку підтримку, будь-які зміни стають керованими.